¿Puede el IRS renunciar a la fecha límite de rollo de 60 días? Con el tiempo, el impacto fiscal puede ser significativo. En general, el vuelco no es válido, la distribución se convierte en un evento imponible y se trata de haber hecho una contribución regular, en lugar de una rollover a la nueva IRA. Pero no todos pueden estar perdidos. El requisito de 60 días se renuncia automáticamente si se aplican todo lo siguiente:

If you take a distribution from your IRA intending to make a 60-day rollover, but for some reason the funds don’t get to the new IRA trustee in time, the tax impact can be significant. In general, the rollover is invalid, the distribution becomes a taxable event, and you’re treated as having made a regular, instead of a rollover, contribution to the new IRA. But all may not be lost. The 60-day requirement is automatically waived if all of the following apply:

• Una institución financiera realmente recibe los fondos dentro del período de rollover de 60 días.
• Usted siguió los procedimientos de la institución financiera para depositar fondos en un IRA dentro del período de 60 días.
• Los fondos no están depositados en un IRA dentro del período de 60 días de rodar en rollo solo porque un error por un error de un error de un error de un error de un error de un error de la parte de la parte de los fondos financieros de los fondos. institution.
• The funds are deposited within one year from the beginning of the 60-day rollover period.
• The rollover would have been valid if the financial institution had deposited the funds as instructed.

If you don’t qualify for this limited automatic waiver, the IRS can waive the 60-day requirement “where failure to do so would be against equity or good conscience,” such as a casualty, desastre u otro evento más allá de su control razonable. Sin embargo, deberá solicitar un fallo de carta privada del IRS, una propuesta costosa: la tarifa de presentación por sí sola es actualmente de $ 10,000.

Afortunadamente, el IRS acaba de presentar una tercera forma de buscar una exención del requisito de 60 días: autocertificación. Según el nuevo procedimiento, si se ha perdido la fecha límite de transferencia de 60 días, simplemente puede enviar una carta al administrador del plan o al administrador de IRA/custodio que certificó que se perdió la fecha límite de 60 días debido a una de las 11 razones específicas. Para calificar, generalmente debe hacer su contribución de reinversión al plan del empleador o IRA dentro de los 30 días posteriores a que ya no se le impida hacerlo. Además, no hay tarifa del IRS.

La desventaja de la autocertificación es que si posteriormente se audita, el IRS aún puede revisar si su contribución cumplió con los requisitos para una exención. Por esta razón, algunos contribuyentes aún pueden preferir la certeza de una carta privada del IRS.

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