Si toma una distribución de su IRA con la intención de hacer una rollover de 60 días, pero por alguna razón los fondos no llegan al nuevo administrador IRA en el tiempo, el impacto impositivo puede ser significativo. En general, el vuelco no es válido, la distribución se convierte en un evento imponible y se trata de haber hecho una contribución regular, en lugar de una rollover a la nueva IRA. Pero no todos pueden estar perdidos. El requisito de 60 días se renuncia automáticamente si se aplican todo lo siguiente:
- Una institución financiera realmente recibe los fondos dentro del período de rollover de 60 días.
- Usted siguió los procedimientos de la institución financiera para depositar fondos en un IRA dentro del período de 60 días. || 173
- The funds are not deposited in an IRA within the 60-day rollover period solely because of an error on the part of the financial institution.
- Los fondos se depositan dentro de un año a partir del comienzo del período de reinversión de 60 días.
- La reinversión habría sido válida si la institución financiera hubiera depositado los fondos como se indica. desastre u otro evento más allá de su control razonable. Sin embargo, deberá solicitar un fallo de una carta privada del IRS, una propuesta costosa: la tarifa de presentación por sí sola es actualmente de $ 10,000.
If you don’t qualify for this limited automatic waiver, the IRS can waive the 60-day requirement “where failure to do so would be against equity or good conscience,” such as a casualty, disaster, or other event beyond your reasonable control. However, you’ll need to request a private letter ruling from the IRS, an expensive proposition — the filing fee alone is currently $10,000.
Afortunadamente, el IRS acaba de presentar una tercera forma de buscar una exención del requisito de 60 días: autocertificación. Según el nuevo procedimiento, si se ha perdido la fecha límite de transferencia de 60 días, simplemente puede enviar una carta al administrador del plan o al administrador de IRA/custodio que certificó que se perdió la fecha límite de 60 días debido a una de las 11 razones específicas. Para calificar, generalmente debe hacer su contribución de reinversión al plan del empleador o IRA dentro de los 30 días posteriores a que ya no se le impida hacerlo. Además, no hay tarifa del IRS.
La desventaja de la autocertificación es que si posteriormente se audita, el IRS aún puede revisar si su contribución cumplió con los requisitos para una exención. Por esta razón, algunos contribuyentes aún pueden preferir la certeza de una carta privada del IRS.
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